Vergi Usul Kanunu’na Göre
Uygulanacak 2024 Yılı Cezaları ile Çeşitli Had ve Tutarlar
Vergi Usul Kanununda yer alan
maktu hadler ile asgari ve azami miktarları belirtilmiş olan para ile ödenecek
ceza miktarları her yıl bir önceki yıla ilişkin olarak bu Kanun uyarınca
belirlenen yeniden değerleme oranında artırılmak suretiyle uygulanmaktadır.
30/12/2023 tarihli ve 32415
(2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete' de yayımlanan 556 Sıra No’lu Vergi Usul
Kanunu Genel Tebliği ile, 01/01/2024 tarihinden itibaren uygulanacak olan söz
konusu had ve tutarlar yeniden belirlenmiştir.
Madde No |
Konusu |
Tutar (TL) |
MADDE 104- |
İlanın şekli |
|
|
1- İlanın vergi
dairesinde yapılması |
17.000 |
|
3- İlanın; |
|
|
- Vergi
dairesinin bulunduğu yerde yayımlanan bir veya daha fazla gazetede yapılması |
17.000-1.700.000 |
|
- Türkiye
genelinde yayımlanan gazetelerden birinde ayrıca yapılması |
1.700.000 ve üzeri |
|
4- İlanın; |
|
|
- Hazine
ve Maliye Bakanlığına bağlı vergi daireleri açısından Gelir İdaresi
Başkanlığının, diğerleri için ilgili idarenin resmi internet sitesinde ayrıca
duyurulması |
17.000 |
MÜKERRER MADDE 115- |
Tahakkuktan
vazgeçme |
200 |
MADDE 153/A- |
Teminat tutarı |
690.000 |
MADDE 177- |
Bilanço hesabı esasına
göre defter tutma hadleri |
|
|
1- Yıllık; |
|
|
- Alış tutarı |
1.400.000 |
|
- Satış tutarı |
2.000.000 |
|
2- Yıllık gayrisafi iş
hasılatı |
690.000 |
|
3- İş hasılatının beş
katı ile yıllık satış tutarının toplamı |
1.400.000 |
MADDE 232- |
Fatura kullanma
mecburiyeti |
6.900 |
MADDE 252- |
Muhtarların karne
tasdikinde aldığı harç |
20 |
MÜKERRER |
Teminat tutarı |
|
MADDE 257 |
||
|
Yeni işe başlayanlar |
44.000.000 |
|
Faaliyeti devam
edenler |
440.000.000 |
|
10- 4760 sayılı Özel
Tüketim Vergisi Kanununda tanımlı bulunan motorlu araç ticareti yapanlar |
100.000.000 |
MADDE 313- |
Doğrudan gider
yazılacak demirbaş ve peştemallıklar |
6.900 |
MADDE 323- |
Şüpheli alacak tutarı |
14.000 |
MADDE 343- |
En az ceza haddi |
|
|
- Damga vergisinde |
87 |
|
- Diğer vergilerde |
170 |
MADDE 352- |
Usulsüzlük dereceleri
ve cezaları (Kanuna bağlı cetvel) |
|
|
I inci derece
usulsüzlükler |
|
|
1- Sermaye şirketleri |
1.100 |
|
2- Sermaye şirketi
dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
660 |
|
3 - İkinci sınıf
tüccarlar |
330 |
|
4- Yukarıdakiler
dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi
olanlar |
150 |
|
5- Kazancı basit
usulde tespit edilenler |
87 |
|
6- Gelir vergisinden
muaf esnaf |
40 |
|
II nci derece
usulsüzlükler |
|
|
1- Sermaye şirketleri |
580 |
|
2- Sermaye şirketi
dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı |
330 |
|
3 - İkinci sınıf
tüccarlar |
150 |
|
4- Yukarıdakiler
dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar
|
87 |
|
5- Kazancı basit
usulde tespit
edilenler |
40 |
|
6- Gelir vergisinden
muaf esnaf |
23 |
MADDE 353- |
Fatura ve benzeri
evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine
uyulmaması |
|
|
1- Elektronik belge
olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere fatura, gider pusulası,
müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması, bu
belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmemesi, bu belgelerin
elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, bu
belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması |
3.400 |
- Bir takvim
yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza |
1.700.000 |
|
|
|
|
|
2- Elektronik
belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere perakende satış
fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti,
sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri
listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin
düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması, aslı ile öreğinde
farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi,
elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, hiç
düzenlenmemiş sayılması |
3.400 |
- Her bir belge
nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza |
170.000 |
|
- Her bir belge
nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza |
1.700.000 |
|
|
4- Hazine ve Maliye
Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen
defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere
ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması |
1.700 |
|
6- Belirlenen muhasebe
standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul
ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine
ilişkin kural ve standartlara uymayanlara |
40.000 |
|
7- Kamu kurum ve
kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma
zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara |
2.000 |
|
8- Belge basımı ile
ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa
işletmecilerine |
6.600 |
Bu bent uyarınca bir
takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
1.300.000 |
|
|
9- 4358
sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen
kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen
standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere |
8.700 |
|
10-127 nci maddenin
(d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına
rağmen durmayan aracın sahibi adına |
6.600 |
|
11- Tasdik raporu
ibraz şartı getirilen mükellef adına |
|
Alt Sınır |
230.000 |
|
Üst Sınır |
2.300.000 |
|
MADDE 355- |
b) Damga Vergisinde |
|
|
- Her bir kağıt için
kesilecek özel usulsüzlük cezası |
14 |
MÜKERRER MADDE
355- |
Bilgi vermekten
çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci madde hükmüne uymayanlar
için ceza |
|
|
1-Birinci sınıf
tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
11.800 |
|
2-İkinci sınıf
tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler
hakkında |
5.800 |
|
3-Yukarıdaki bentlerde
yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
3.000 |
|
107/A maddesi uyarınca
getirilen zorunluluklara uymayanlar |
|
|
1-Birinci sınıf
tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında |
6.900 |
|
2-İkinci sınıf
tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler
hakkında |
3.400 |
|
3-Yukarıdaki bentlerde
yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında |
1.800 |
|
Mükerrer 257 nci
maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen
zorunluluklara uymayanlara (üst sınır) |
4.400.000 |
|
-Tahsilat ve
ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince
düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı
içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası |
8.700.000 |
MADDE 370 |
İzaha davet |
|
|
Kullanılan sahte veya
muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge tutarı |
500.000 |
EK MADDE 1 |
Uzlaşma limitleri |
|
|
Tarhiyat sonrası
uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlükler ve özel usulsüzlük cezalarında
sınır |
23.000 üzeri |
|
376 ncı maddedeki
indirim oranının %50 artırımlı uygulanacağı usulsüzlük ve özel usulsüzlük
cezalarında sınır |
23.000 ve altı |
EK MADDE 11 |
Tarhiyat öncesi
uzlaşma limiti |
|
|
Tarhiyat öncesi
uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır |
23.000 üzeri |
Söz konusu Tebliğ bültenimiz
ekinde yer almaktadır.
Saygılarımızla bilgilerinize
sunarız.