23.06.2022 tarihli KDV-69/2022-1 Sayılı Gelir İdaresi
Başkanlığı Katma Değer Vergisi sirküleri ile “İsteğe Bağlı Tam Tevkifat
Uygulaması” hakkında düzenleme yapılmıştır.
KDV Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair
Tebliğ (Seri No:41) ile KDV Genel Uygulama Tebliğinin “Tam Tevkifat Uygulaması”
başlıklı (I/C-2.1.2.) bölümünün sonuna “2.1.2.5. İsteğe Bağlı Tam Tevkifat
Uygulaması” başlıklı bölüm eklenmiştir.
Söz konusu Tebliğ ile yapılan düzenlemeye göre alıcı
mükelleflerin, isteğe bağlı tam tevkifat uygulaması kapsamında düzenledikleri
sözleşmelerin bir örneği ile bu kapsamda işlem yapacak satıcı mükelleflerin
bilgilerini, işleme ilişkin KDV beyannamesinin verilmesinden önce liste halinde
bağlı oldukları vergi dairesine vermeleri ve sözleşmelerin feshedilmesi, tadili
vb. durumları da yine işleme ilişkin KDV beyannamesinin verilmesinden önce
bağlı oldukları vergi dairesine bildirmeleri gerekmektedir.
Yukarıda belirtilen sözleşmelerin ve
bilgilerin verilmesine ilişkin işlemlerin İnternet Vergi Dairesindeki
“Beyanname İşlemleri” bölümünde yer alan “İsteğe Bağlı Tam Tevkifat
Sözleşmeleri Bilgi Girişi” menüsüne girilerek yapılması gerekmektedir.
Sözleşme listelerinin ve/veya eklerinin (sözleşmelerin
feshedilmesi, tadili vb. durumlar dâhil) teknik arızalar nedeniyle elektronik
ortamda gönderilmesinin mümkün olmaması halinde, Tebliğ ile belirlenmiş sürenin
son gününe kadar bağlı bulunulan vergi dairesine posta yoluyla taahhütlü olarak
gönderilmesi veya elden verilmesi gerekmektedir.