İndirilecek KDV Listesinin
Güncellenmesine İlişkin Duyuru Yayımlanmıştır
02.07.2024 tarihinde Dijital
Vergi Dairesi web sitesinde, indirilecek KDV listesinde yapılan değişikliklere
ilişkin duyuru yayımlanmıştır.
Söz konusu duyuruda 06/2024
dönemi ve sonraki dönemlerden itibaren geçerli olmak üzere, İnternet Vergi
Dairesinden girişi yapılan İndirilecek KDV Listesi Formatında değişiklik yapıldığı
belirtilmiştir.
Söz konusu değişiklikle,
indirilecek KDV listesinin formatında değişikliğe gidilerek üç yeni sütun
eklenmiştir. Bugünden itibaren yapılacak olan liste girişlerinde
mutlaka yeni örnek excel listesi indirilmesi gerekmektedir. Eklenen
sütunlar 2024/06 dönemi ve sonraki dönemlere ilişkin liste
girişlerinde doldurulacak olup daha önceki dönem liste girişlerinde yeni
eklenen bu alanlar boş bırakılacaktır.
Yeni İndirilecek KDV Listesi
formatı ekte yer almakta olup, eklenen sütunlar aşağıdaki gibidir.
- Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde
İndirilen Kdv Tutarı sütunu;
o
Bu alan sadece Tevkifata tabi faturalar için
kullanılmalıdır. (Not: Aynı faturada hem tevkifata tabi teslim hem de
tevkifata tabi olmayan teslim bulunması durumunda, tevkifata tabi olmayan
işleme ait KDV tutarı da bu sütuna girilmelidir.)
o
Haziran 2024 dönemi öncesindeki faturalar için
bu alanı boş bırakılmalıdır.
- 2 Nolu Beyannamede Ödenen Kdv Tutarı
sütunu;
o
Bu alan sadece Tevkifata tabi faturalar için
kullanılmalıdır.
o
Haziran 2024 dönemi öncesindeki faturalar için
bu alanı boş bırakılmalıdır.
- Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu;
o
Tevkifata Tabi Olmayan ve Bu Dönemde İndirilen
KDV Tutarı ile 2 Nolu Beyannamede Ödenen KDV Tutarının toplamı, bu alana
yazılmalıdır.
o
Toplam İndirilecek KDV Tutarı, belgenin KDV
tutarını aşmamalıdır.
o
Tevkifata Tabi Olmayan Faturalar için bu alana
belgenin KDV tutarı yazılmalıdır.
o
Haziran 2024 dönemi öncesindeki faturalar için
bu alanı boş bırakılmalıdır.
Örnek Fatura Bilgileri;
Excel listesi sıra no 1
06/2024 ve sonrası bir
dönem için girilen listede 5/10 tevkifata tabi bir işlem içeren bir fatura için
liste girişi;
- Fatura Tarihi 01/06/2024
- Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç
Tutarı1.000
- KDV'si 200
- Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde
İndirilen Kdv Tutarı sütunu 100
- 2 Nolu Beyannamede Ödenen Kdv Tutarı
sütunu 40
- Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu 140
Not: Henüz
2 Nolu Beyannamesinde Ödenmeyen 60 liralık tutar, ödemenin yapıldığı döneme ait
indirilecek KDV listelerinde indirime konu edilebilecektir.
Excel listesi sıra no 2
06/2024 ve sonrası bir
dönem için girilen listede 5/10 oranında tevkifata tabi işlem içeren ve önceki
aylarda tevkifat tutarının 80 TL’lik kısmı ödenmiş olan fatura için kalan tutar
olan 120 TL’nin bu dönemde ödenmesi durumunda bu fatura için liste girişi;
- Fatura Tarihi 10/06/2024
- Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç
Tutarı 2.000
- KDV'si 400
- Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde
İndirilen Kdv Tutarı sütunu 0.00
- 2 Nolu Beyannamede Ödenen Kdv Tutarı
sütunu 120
- Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu 120
Excel listesi sıra no 3
06/2024 ve sonrası bir
dönem için girilen listede tevkifata tabi işlem içermeyen bir fatura için liste
girişi;
- Fatura Tarihi 25/06/2024
- Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç
Tutarı1.000
- KDV'si 200
- Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde
İndirilen KDV Tutarı sütunu boş bırakılacak.
- 2 Nolu Beyannamede Ödenen KDV Tutarı
sütunu boş bırakılacak.
- Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu 200
Excel listesi sıra no 4
06/2024 ve sonrası bir
dönem için girilen listede, hem tevkifata tabi işlem olan teslim hem de
tevkifata tabi olmayan teslim içeren bir fatura için liste girişi;
Tevkifat Oranı 5/10
Tevkifata tabi bir işlem olan
hizmet teslimi (Matrah 6.000 – KDV 1.200 – Tevkifat 600)
Tevkifat tutarın tamamının 2
nolu beyannamede ödenmiş
Tevkifata tabi bir işlem
içermeyen mal teslimi (matrahı 4.000 - KDV 800)
- Fatura Tarihi 27/06/2024
- Alınan Mal ve/veya Hizmetin KDV Hariç
Tutarı10.000
- KDV'si2.000
- Tevkifata Tabi Olmayan Ve Bu Dönemde
İndirilen KDV Tutarı sütunu 1.400
NOT: İki işlemi
bir arada içeren bu tür faturalarda tevkifata tabi olmayan işleme ait KDV
tutarı da bu sütuna girilmelidir. (800+600=1.400)
- 2 Nolu Beyannamede Ödenen Kdv Tutarı
sütunu 600
- Toplam İndirilecek KDV Tutarı sütunu 2000
Söz konusu duyuru ve ekindeki
excel listesine https://dijital.gib.gov.tr/duyurular#0/727
bağlantısından ulaşabilirsiniz
Saygılarımızla bilgilerinize
sunarız.