Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunun 24.06.2022 tarihli ve 10250 sayılı Kararı uyarınca
- Bankalar ve
finansal kuruluşlar dışındaki, bağımsız
denetime tabi şirketlerin (Şirket) kredi
başvurusu yaptıkları tarih itibarıyla yabancı para (YP) nakdi varlıklarının
(altın dahil, efektif döviz ile bankalardaki YP mevduat) Türk Lirası (TL)
karşılığının 15 milyon TL’nin üzerinde olması halinde; bu Şirketlerin YP nakdi
varlıklarının, en güncel finansal tablolarına göre aktif toplamından veya son 1
yıllık net satış hasılatından büyük olanının yüzde 10’unu aşması durumunda,
söz konusu Şirketlere TL cinsinden yeni bir nakdi ticari kredi
kullandırılmamasına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartları
çerçevesinde konsolide finansal tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan Şirketler
için bu değerlendirmenin konsolide bilançolar üzerinden yapılmasına,
- Bu kuralın istisnası olarak, ilgili mevzuat uyarınca YP
cinsinden kredi kullanması mümkün olmayan Şirketlerle sınırlı olmak üzere, bu
Şirketlerin bankaya kredi başvurusunda
bulunduğu tarihten itibaren 3 aylık dönem içinde yabancı para net
pozisyon açığı bulunduğunu Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları
Kurumu tarafından yetkilendirilmiş bağımsız denetim kuruluşları tarafından
(bağımsız denetim kuruluşu) en güncel finansal tabloları üzerinden yapılacak
incelemeye göre tespit ettirmeleri ve bu kuruluşlarca onaylanmış belgelerle
bankaya başvurmaları şartıyla, bu Şirketlere
yalnızca başvuru tarihini izleyen 3 aylık dönemdeki, söz konusu tespit edilen
pozisyon açığı ile sınırlı olmak üzere TL cinsinden nakdi ticari kredi
kullandırılabilmesine,
- YP nakdi
varlıklarının TL karşılığı 15 milyon TL’yi aşmayan Şirketlerin, kredi başvuru
tarihi itibarıyla, mevcut YP nakdi varlıkları ile en güncel finansal
tablolarına göre aktif toplamını ve son 1 yıllık net satış hasılatını bağımsız
denetim kuruluşuna tespit ettirmeleri ve kullanacakları kredinin vadesi boyunca
YP nakdi varlıklarının TL karşılığının 15 milyon TL’yi aşmayacağını beyan ve
taahhüt etmeleri, söz konusu beyan ve taahhüdün banka tarafından kontrolünün
sağlanmasını teminen Şirketlerin her ayın ilk 10 iş günü içinde bir önceki ay
sonu bilançosuna göre YP nakdi varlıklarının, aktif toplamının ve bir önceki ay
sonu itibarıyla son 12 aylık net satış hasılatının güncel değerini bankaya iletmeleri
şartıyla bu uygulamadan muaf tutulmalarına,
- Bu uygulama kapsamında, YP nakdi varlıkların TL karşılığının hesaplanmasında hesaplama tarihine ait Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kurunun kullanılmasına karar verilmiştir.
İlgili karar ve
karara ilişkin duyurumuzun ekinde yer almaktadır.