Almanya’dan Temettü Ve Kira Geliri Elde Eden Türk Yatırım Fonları İçin Stopaj İadesi Fırsatı - Alman Mahkemeleri Nezdinde Süren Davalardan İlki Mükellef Lehine Sonuçlandı

Temmuz 2023 ve Mart 2024 tarihli bültenlerimizde detaylı açıklamış olduğumuz üzere, 2017 yılı ve öncesi dönemde, Almanya’da mukim olmayan (yabancı) yatırım fonlarının temettü kazançları üzerinden Almanya’da kesilmiş bulunan stopajların mükelleflere iadesi için KPMG Almanya’daki vergi uzmanlarımız tarafından takip edilen ve Alman Mahkemeleri nezdinde süren iki adet emsal vergi davası bulunduğundan bahsetmiştik. İlgili davalar, Almanya’da mukim olan yatırım fonları 2004-2017 yılları arasında söz konusu temettü vergisinden tamamen muaf tutulurken Almanya’da mukim olmayan (yabancı) yatırım fonlarının vergilendiriliyor olmasının, Avrupa Birliği Antlaşması’nın “Sermaye Hareketi Serbestliği” ile ilgili 63.maddesinin ihlaline yol açtığı iddiası ile ilgili stopajların mükelleflere iade edilmesi talebiyle açılmıştı.

Söz konusu davalardan biri, 13 Aralık 2024 tarihinde Alman Federal Mahkemesi tarafından karara bağlanmış olup, Lüksemburg’da kurulu değişken sermayeli bir yatırım fonu niteliğinde olan (SICAV - Société d’Investissement à Capital Variable) müşterimiz adına 2008, 2010 ve 2011 yıllarına ait iadesi başvurularımız olumlu sonuçlanmıştır. Buna ilaveten, iade tutarına aylık %0,5 oranında faiz ödenmesi de gerektiğinden, ilgili tutarlar da vergi uzmanlarımız tarafından ayrıca talep edilmiştir.

Fransız’da kurulu açık uçlu kolektif bir yatırım fonu niteliğinde olan (FCP - Fonds Commun de Placement) müşterimiz adına yürüttüğümüz dava ise henüz sonuçlanmamış olmakla birlikte, 13 Mart 2024 tarihli Alman Federal Vergi Mahkemesi nezdinde gerçekleşen sözlü duruşmada, kesilen stopajların AB yasalarına aykırı olduğu onaylanmıştır. Sonraki adımlar ve iade süreci ile ilgili, KPMG Almanya vergi uzmanlarımız Alman vergi otoriteleri ile yakın temas halindedir.

Sadece Lüksemburg veya Fransız menşeili yatırım fonları için değil, aynı zamanda Türkiye ve diğer ülkelerde yerleşik yatırım fonları için ve sadece 2004'ten 2017'ye kadar olan yıllar için değil, 2018'den sonraki yıllar için de iade imkanı mevcuttur. Bunun yanı sıra, yatırım fonu niteliğinde olmayan fonlar için de (örneğin sigorta şirketleri, devlet fonları ve diğer bazı şirketler) Almanya'dan vergi iadesi alma olanağı bulunmaktadır.

Örnek iade davalarında çıkan olumlu kararlar çerçevesinde, KPMG Almanya vergi uzmanlarımız Almanya’dan temettü ve kira geliri elde eden Türk yatırım fonları ile yatırım fonu niteliğinde olmayan ancak Almanya’dan temettü geliri elde etmiş ve stopaj kesintisine maruz kalmış diğer fonlara (emeklilik fonları, sigorta şirketleri, devlet fonları vb.) iade başvurusunda bulunmalarını önermektedirler.

Konu ile ilgili KPMG Almanya’daki vergi uzmanlarımıza veya KPMG Türkiye aracılığı ile işlemlerin takibini tercih etmeniz halinde bizlere ulaşabilirsiniz.